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企(qi)业还能不(bu)能给(gei)个(ge)人账户(hu)打(da)钱?今(jin)天一(yi)下(xia)子给你(ni)说清楚!

企(qi)业(ye)能不能(neng)给个人(ren)账户打(da)钱(qian)?这(zhe)里大家先思考(kao)一(yi)下(xia)。



答案是肯定的,那企(qi)业为什么(me)给(gei)个(ge)人(ren)账(zhang)户(hu)付钱?凡(fan)事都(du)要(yao)讲(jiang)求一(yi)个事(shi)出(chu)有(you)因,很多朋友问,能不(bu)能(neng)给(gei)私人账户打(da)钱,我首先都要问问(wen)出(chu)于(yu)什么(me)原(yuan)因(yin)?世界(jie)上(shang)没(mei)有(you)无(wu)缘无(wu)故(gu)的爱,更(geng)别说(shuo)涉及(ji)到钱(qian)财,那(na)更不可(ke)能(neng)随(sui)便来。


原因其(qi)实也很(hen)多,分红、报销、工资薪酬、个人给(gei)企(qi)业提供(gong)了(liao)货物、劳务、服务。这些情况下,企业都(du)可(ke)能(neng)给个(ge)人(ren)账户打钱。


那(na)么(me)企(qi)业(ye)在(zai)向(xiang)个人支(zhi)付(fu)各(ge)类款项(xiang)的(de)时(shi)候需(xu)要(yao)注(zhu)意哪(na)些(xie)税收(shou)风险呢?


无(wu)法(fa)取得扣除(chu)凭证的(de)风(feng)险


钱是(shi)你企(qi)业(ye)的(de)一(yi)项(xiang)资产(chan),在资产(chan)负债(zhai)表中(zhong)体(ti)现为(wei)货币(bi)资金(jin),你(ni)的资产支(zhi)付出去了(liao),资产减少了,资产=负债+所有者权益,那么肯定你要么负(fu)债减(jian)少(shao),要(yao)么所(suo)有者权(quan)益减少(shao),所(suo)有者(zhe)权(quan)益(yi)减(jian)少(shao)和(he)分(fen)配利润无关(guan)的(de)话(hua),那(na)肯定会体(ti)现在(zai)利(li)润表的(de)成本(ben)费用(yong)中去。


既然(ran)钱花出(chu)去(qu)是用(yong)于成本(ben)费用(yong)开(kai)支(zhi),那(na)么取得(de)合法的扣(kou)除(chu)凭证(zheng)就是理(li)所当(dang)然的事(shi)情。取(qu)得(de)这些凭(ping)证(zheng)一方(fang)面(mian)是(shi)会(hui)计(ji)核(he)算的需要(yao),你需(xu)要各(ge)种(zhong)证(zheng)明(ming)业务(wu)真(zhen)实性的原(yuan)始(shi)凭(ping)证(zheng)附(fu)件(jian)来(lai)记账(zhang),另一方面,你需(xu)要合(he)法(fa)有(you)效的(de)扣除(chu)凭(ping)证来用于(yu)企(qi)业所(suo)得税(shui)税(shui)前(qian)扣除。


如(ru)果没有合(he)法(fa)有效的(de)凭证,那首先会计核(he)算(suan)的(de)真实准(zhun)确(que)性(xing)让人怀(huai)疑,另一(yi)方(fang)面(mian)所得(de)税上也(ye)面临着无(wu)法(fa)扣除(chu)的(de)损(sun)失。


而(er)在(zai)日(ri)常(chang)经(jing)营活(huo)动(dong)中(zhong),支付给(gei)个人的款项一方面(mian)很(hen)难(nan)要到(dao)扣(kou)除(chu)凭证(zheng),一(yi)方面(mian)对(dui)于(yu)不同(tong)业(ye)务(wu)取得(de)什么样(yang)的(de)扣(kou)除凭证(zheng)很(hen)多人(ren)也比较(jiao)模糊,而因此(ci)带来(lai)的(de)税(shui)务风(feng)险也不(bu)容忽视。


那我(wo)们应取得什(shi)么(me)样(yang)的扣(kou)除凭证(zheng)?


这个(ge)其实(shi)要根据支付(fu)款(kuan)项的性(xing)质(zhi)来决定,税(shui)前扣除(chu)凭证(zheng)按(an)照来源(yuan)分为内部凭(ping)证(zheng)和外部凭证(zheng)。



1、对(dui)于向(xiang)未(wei)办(ban)理(li)税(shui)务(wu)登(deng)记(ji)的个(ge)人支付款项(xiang)来(lai)说(shuo)。


如(ru)果(guo)支出(chu)项(xiang)目(mu)属于增值(zhi)税(shui)应税项(xiang)目(mu)。那么(me)我们(men)要么取(qu)得(de)税(shui)务局代开的发(fa)票(piao),要(yao)么(me)满(man)足小(xiao)额(e)零(ling)星(xing)经营业(ye)务,可(ke)以(yi)凭借(jie)载明个(ge)人(ren)姓(xing)名(ming)及身(shen)份(fen)证号(hao)、支出项目、收款(kuan)金(jin)额等相关信息的(de)内(nei)部凭(ping)证作(zuo)为扣(kou)除凭证(zheng)。

所以,要么(me)取得(de)个人(ren)代开(kai)的(de)发(fa)票。



要(yao)么自制(zhi)内部凭(ping)证(zheng)。



这里(li)特(te)别(bie)要(yao)注(zhu)意的(de)是(shi),对于自制(zhi)内(nei)部(bu)凭证(zheng)的使用(yong)问(wen)题(ti),切记不能超纲。国家税务总局2018年28号公(gong)告对支(zhi)付个人(ren)款(kuan)项(xiang)的(de)扣除凭证取(qu)得问(wen)题(ti)开了一个方(fang)便(bian)之门(men),个(ge)人(ren)从(cong)事(shi)应(ying)税(shui)项(xiang)目(mu)经(jing)营业务的(de)销售额不(bu)超(chao)过增值(zhi)税相关政策规定(ding)的(de)起(qi)征(zheng)点(dian),支付(fu)方(fang)可(ke)以以(yi)内(nei)部凭(ping)证(zheng)来(lai)作(zuo)为税(shui)前(qian)扣(kou)除凭证(zheng)。但是千(qian)万不要有(you)这个方便之门而(er)大(da)行方便,随意乱用。


这(zhe)里主要(yao)风(feng)险(xian)点(dian)在(zai)于(yu)对(dui)于个(ge)人(ren)按次还(huan)是(shi)按(an)期(qi)适用(yong)起征(zheng)点(dian)的问题(ti),因(yin)为(wei)按(an)次金(jin)额肯定小,按期金(jin)额(e)大一(yi)些(xie),如(ru)果用(yong)错了(liao)政策就会(hui)产生(sheng)纳(na)税(shui)风(feng)险,你(ni)所(suo)适用的扣除(chu)凭证不(bu)被(bei)税务(wu)认(ren)可而被纳税(shui)调(diao)整(zheng)。对(dui)于个人(ren)按(an)次(ci)还是按(an)期(qi)这个问(wen)题上,目前(qian)对(dui)于未办(ban)理税(shui)务登(deng)记(ji)或(huo)临(lin)时(shi)税(shui)务(wu)登记(ji)的(de)小(xiao)规(gui)模(mo)纳税(shui)人(ren),除特殊情况外,都是执行按次。


也就是说,企业支(zhi)付个人款项(xiang),属于增值(zhi)税(shui)应税(shui)范围(wei)的(de),每次超过500,就不能使用(yong)内部(bu)凭(ping)证(zheng)作(zuo)为扣(kou)除凭证(zheng)了。而应(ying)该取得(de)个(ge)人(ren)代(dai)开的(de)发(fa)票。


2、如果(guo)支(zhi)出项目不属(shu)于(yu)增值(zhi)税(shui)应(ying)税(shui)项目,那(na)么可以以内(nei)部(bu)凭(ping)证作(zuo)为(wei)税前扣(kou)除(chu)凭证(zheng),这(zhe)里(li)最(zui)典(dian)型(xing)的(de)就(jiu)是支付员工工资使用(yong)的工资(zi)表(biao)这个(ge)内部(bu)凭(ping)证(zheng)。


个(ge)人所得税(shui)代(dai)扣(kou)代(dai)缴(jiao)的(de)风(feng)险

向个人(ren)账户支付款项(xiang),是否(fou)代(dai)扣个(ge)人所(suo)得税(shui)?工资薪金(jin)要代扣(kou)代缴(jiao)个人所得(de)税我们(men)可能(neng)都(du)觉得(de)必须(xu)这么(me)做,但(dan)是对(dui)于属于增值税(shui)应(ying)税项目的一(yi)些项(xiang)目(mu)款项,我们(men)很(hen)多(duo)时(shi)候都没(mei)有(you)这个(ge)意(yi)识(shi),特(te)别(bie)是(shi)有(you)些取(qu)得了发票(piao)的款项,我们(men)更不(bu)会(hui)产生代(dai)扣代缴的(de)意(yi)识(shi)。这也(ye)就产(chan)生(sheng)了相应的(de)纳(na)税(shui)风(feng)险。


其实,按照《中华(hua)人民(min)共和国(guo)个人所得(de)税(shui)法》规定,应(ying)该(gai)缴纳(na)个人所(suo)得(de)税(shui)的个人所得(de)一共有九项。


(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使(shi)用费(fei)所(suo)得(de);

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。


而国家税(shui)务总(zong)局(ju)公告2018年第61号关于发布《个(ge)人(ren)所得(de)税扣缴(jiao)申报管(guan)理(li)办(ban)法(fa)(试行)》的公告规定,实(shi)行(xing)个人(ren)所(suo)得(de)税(shui)全员全(quan)额(e)扣(kou)缴申报(bao)的应税所得包括(kuo): 

(一)工资、薪金所得;  

(二)劳务报酬所得;  

(三)稿酬所得;  

(四)特许(xu)权(quan)使(shi)用(yong)费所得:  

(五)利息、股息、红利所得;  

(六)财产租赁所得;  

(七)财产转让所得;  

(八)偶然所得。


我们一对比,可以发现,只有经营(ying)所得(de)不属(shu)于实(shi)行(xing)个人所(suo)得税(shui)全员(yuan)全(quan)额扣除申(shen)报(bao)的范围。



什么意思呢?也就是说,扣(kou)缴(jiao)义(yi)务人在向(xiang)个(ge)人支付所得(de)时候(hou),除(chu)了对(dui)方是经(jing)营所得(de),其他(ta)都(du)属(shu)于(yu)实行全(quan)员全额扣除范(fan)围的所得(de),扣缴(jiao)义务人(ren)应该(gai)依(yi)法(fa)代(dai)扣(kou)代缴(jiao)其个(ge)人所(suo)得(de)税。


那什么是全员(yuan)全额呢?


全员全额申报,也就是说,不(bu)管支付金额大小,扣(kou)缴义(yi)务(wu)人(ren)应(ying)该(gai)向主(zhu)管(guan)税(shui)务(wu)机关报(bao)送(song)其(qi)支(zhi)付所(suo)得的所(suo)有(you)个(ge)人的(de)有(you)关(guan)信(xin)息(xi)、支付所(suo)得数额(e)扣(kou)除事(shi)项(xiang)和数额、扣缴税(shui)款(kuan)的(de)具体数额和总(zong)额(e)以(yi)及(ji)其(qi)他相(xiang)关(guan)涉(she)税(shui)信(xin)息(xi)资(zi)料。


所以,不(bu)管你(ni)是(shi)支(zhi)付工(gong)资(zi)薪金(jin)、还是劳务报酬,亦(yi)或是(shi)给个人分(fen)红你(ni)都(du)应(ying)该(gai)依(yi)法代扣代缴(jiao)个人所得(de)税。


扣(kou)缴义(yi)务(wu)人应(ying)扣未(wei)扣(kou)税款(kuan)的(de),依照《中华(hua)人(ren)民共(gong)和国税收(shou)征(zheng)收(shou)管理法(fa)》及(ji)其实(shi)施细(xi)则(ze)的(de)有关(guan)规定处(chu)理(li)。


当然,有(you)一(yi)种(zhong)是(shi)不需(xu)要的(de),那就是(shi)个人代(dai)开发票(piao)被(bei)税(shui)务(wu)机关比照个体(ti)工(gong)商核定(ding)征收(shou)了(liao)个(ge)人所(suo)得税的,这种(zhong)是没(mei)有(you)代扣(kou)代缴(jiao)义(yi)务的(de)。如何判断呢?最简单粗暴的方式(shi)就是(shi)看(kan)代开(kai)发票(piao)时候(hou)取(qu)得(de)的完(wan)税证明上面的品目(mu)名称(cheng)。


比(bi)如(ru)这张代开发票(piao)就(jiu)不需要(yao)支(zhi)付(fu)方再(zai)履(lv)行代(dai)扣(kou)义务(wu)了(liao)。



完税证明显示,其实按(an)照(zhao)经营(ying)所(suo)得核定(ding)了个人(ren)所(suo)得(de)税。



本文来源:二哥税税念。


文章分类: 财务知识
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