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不用缴纳税款=零申报?免(mian)税(shui)收入(ru)就做零申报?大错特错!

不用缴纳税款=零申报?免税(shui)收入(ru)是否做(zuo)零(ling)申(shen)报?今天大(da)叔(shu)帮(bang)你一起(qi)梳理一下(xia)关于零(ling)申(shen)报的(de)几个误区 。


误区一:不用缴纳税款=零申报


问:我公司为(wei)增值税小规模纳税人,当月销(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)可以享(xiang)受小微(wei)企(qi)业增(zeng)值(zhi)税免税的(de)优惠(hui)政策,在申报时,是否可(ke)以做(zuo)零(ling)申(shen)报(bao)?


答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在(zai)享受优(you)惠(hui)政策的(de)同(tong)时(shi)应(ying)向(xiang)税(shui)务机(ji)关(guan)如(ru)实申报(bao)。正(zheng)确的(de)申(shen)报(bao)方(fang)式(shi)是在增(zeng)值(zhi)税(shui)纳(na)税(shui)申(shen)报表(biao)中(zhong)第10栏(lan)次如实填(tian)写享受(shou)免税(shui)优(you)惠(hui)的(de)数额(e)。


误区二:当期未发(fa)生收入(ru)做零申(shen)报


问:我公司新开立,没有发生收入,但(dan)已(yi)经(jing)发生增(zeng)值(zhi)税进项(xiang),并(bing)取得增(zeng)值税专(zhuan)用(yong)发(fa)票,已(yi)按(an)照(zhao)有(you)关规定做认证(zheng)处理(li),我(wo)公司可以(yi)做零申(shen)报吗?


答:不可以。新办(ban)企业当(dang)期(qi)虽(sui)未(wei)发生(sheng)收入(ru),但发生(sheng)了(liao)进(jin)项税额(e),因此不能(neng)做零(ling)申(shen)报(bao)。正(zheng)确(que)申(shen)报(bao)方式是在增(zeng)值(zhi)税(shui)申(shen)报(bao)表对(dui)应的销(xiao)售(shou)额(e)栏(lan)次填(tian)写“0”,并将(jiang)当(dang)期(qi)已(yi)认(ren)证的(de)进(jin)项税额填入申报表中相关栏次(ci),产生(sheng)期(qi)末留(liu)抵(di)税额(e)留(liu)待(dai)下(xia)期继(ji)续抵扣(kou)。


误区三:免(mian)税(shui)收入做(zuo)零(ling)申(shen)报


问:我公(gong)司为从事(shi)国际货物(wu)运输代理(li)业(ye)务的(de)小规(gui)模纳(na)税(shui)人(ren),已按(an)相关(guan)规定办理了增值(zhi)税(shui)减免(mian)税(shui)备案,当(dang)期(qi)销售(shou)额全(quan)部符(fu)合免(mian)税(shui)条(tiao)件,可(ke)以(yi)做(zuo)零申(shen)报吗?


答:不可以。虽(sui)然(ran)按(an)照(zhao)规(gui)定办(ban)理了增值税(shui)减免(mian)税(shui)备案(an),应纳税额为0,但(dan)是企(qi)业在享受(shou)优惠政(zheng)策(ce)的(de)同时应(ying)向税(shui)务机(ji)关如实申报(bao),正(zheng)确(que)的(de)申报方式(shi)是在(zai)增值(zhi)税(shui)纳(na)税(shui)申报(bao)表(biao)中(zhong)第(di)13栏(lan)次(ci)如实(shi)填(tian)写享(xiang)受(shou)免(mian)税(shui)优(you)惠(hui)的数额。


误区四:已缴(jiao)纳(na)税款(kuan)做零(ling)申(shen)报


问:我公司为小(xiao)规模(mo)纳(na)税人(ren),当(dang)期(qi)销售收入根(gen)据(ju)客(ke)户(hu)要求去税务(wu)机(ji)关代开了(liao)增值税(shui)专(zhuan)用发(fa)票(piao),并缴纳了税款,请问我公(gong)司在(zai)申报当(dang)期增(zeng)值(zhi)税(shui)时(shi),是(shi)否(fou)可(ke)以(yi)做(zuo)零申(shen)报(bao)?


答:不可以。虽(sui)然企(qi)业代开(kai)增(zeng)值税(shui)专(zhuan)用(yong)发(fa)票并(bing)已经缴(jiao)纳(na)了(liao)税款,但依然不能简单(dan)地(di)进(jin)行(xing)零申报处理(li)。正确(que)的(de)处(chu)理方法是(shi)在(zai)申(shen)报表(biao)的(de)相(xiang)关栏(lan)次如实填(tian)写销售收(shou)入,网(wang)上申报系统(tong)会(hui)自动(dong)生成企业(ye)已经(jing)缴纳(na)的(de)税(shui)款从(cong)而(er)进(jin)行(xing)冲减。


来源:厦门税务


文章分类: 财务知识
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