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不用缴纳税款=零申报?免(mian)税收入(ru)就做(zuo)零(ling)申(shen)报(bao)?大错特错!

不用缴纳税款=零申报?免税(shui)收入是(shi)否(fou)做零(ling)申(shen)报?今(jin)天(tian)大叔帮(bang)你一(yi)起梳(shu)理一下关于零申(shen)报(bao)的几(ji)个误(wu)区 。


误区一:不用缴纳税款=零申报


问:我(wo)公(gong)司(si)为(wei)增(zeng)值(zhi)税小(xiao)规模纳(na)税人,当月(yue)销售收(shou)入(ru)可以(yi)享受小微企(qi)业增(zeng)值(zhi)税免税(shui)的(de)优(you)惠(hui)政(zheng)策(ce),在申报时,是(shi)否可(ke)以(yi)做(zuo)零申报(bao)?


答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企(qi)业(ye)在享受优惠(hui)政策的同时应向税务机(ji)关如实申(shen)报。正确(que)的(de)申(shen)报方式(shi)是(shi)在增值税(shui)纳税(shui)申(shen)报表中第10栏(lan)次如(ru)实填(tian)写享(xiang)受(shou)免税优(you)惠(hui)的数额。


误区二:当(dang)期(qi)未(wei)发生(sheng)收入(ru)做零(ling)申报(bao)


问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生(sheng)增(zeng)值(zhi)税进(jin)项(xiang),并取得(de)增(zeng)值(zhi)税专用(yong)发票,已按照有(you)关(guan)规定(ding)做(zuo)认(ren)证(zheng)处(chu)理(li),我(wo)公(gong)司可(ke)以做零申报(bao)吗?


答:不可以。新办企业(ye)当(dang)期虽(sui)未发(fa)生收入(ru),但发(fa)生了(liao)进(jin)项(xiang)税额,因(yin)此不能做(zuo)零申报(bao)。正确申报(bao)方(fang)式是(shi)在增(zeng)值税申(shen)报(bao)表对(dui)应(ying)的销(xiao)售额(e)栏(lan)次填写“0”,并(bing)将当(dang)期(qi)已(yi)认(ren)证的进项(xiang)税(shui)额(e)填入(ru)申(shen)报(bao)表中相(xiang)关(guan)栏(lan)次(ci),产生(sheng)期末留(liu)抵税(shui)额留(liu)待下期继(ji)续抵扣。


误区三:免税收(shou)入做(zuo)零(ling)申(shen)报(bao)


问:我(wo)公(gong)司(si)为(wei)从事国际(ji)货物(wu)运(yun)输(shu)代(dai)理业务(wu)的(de)小规(gui)模(mo)纳(na)税(shui)人(ren),已(yi)按(an)相(xiang)关规(gui)定(ding)办理了(liao)增(zeng)值税减免税(shui)备(bei)案,当期(qi)销售额全部(bu)符(fu)合(he)免(mian)税条件,可以做零(ling)申(shen)报(bao)吗?


答:不可以。虽(sui)然(ran)按(an)照(zhao)规(gui)定办(ban)理了(liao)增(zeng)值(zhi)税(shui)减免(mian)税备(bei)案,应纳税额为0,但是(shi)企(qi)业(ye)在(zai)享受(shou)优惠(hui)政(zheng)策(ce)的同时应(ying)向税务机关如实申报(bao),正确的申(shen)报方(fang)式(shi)是在增(zeng)值(zhi)税纳(na)税申报表中第13栏(lan)次(ci)如(ru)实填写享受(shou)免税(shui)优(you)惠的(de)数(shu)额。


误区四:已(yi)缴(jiao)纳税款(kuan)做零(ling)申(shen)报(bao)


问:我(wo)公司为(wei)小规(gui)模纳税(shui)人(ren),当期(qi)销售收入根据(ju)客户(hu)要求(qiu)去(qu)税务(wu)机(ji)关代开(kai)了(liao)增(zeng)值税(shui)专(zhuan)用发票(piao),并缴纳了税款,请问我公司(si)在(zai)申报当(dang)期(qi)增值(zhi)税时,是(shi)否(fou)可(ke)以做零(ling)申报(bao)?


答:不可以。虽然企业(ye)代(dai)开增值税(shui)专用(yong)发(fa)票并已(yi)经(jing)缴(jiao)纳了(liao)税(shui)款,但(dan)依(yi)然不能(neng)简单(dan)地进行零(ling)申报(bao)处(chu)理。正(zheng)确(que)的(de)处(chu)理方(fang)法(fa)是(shi)在申报表(biao)的(de)相关栏(lan)次(ci)如实(shi)填写销(xiao)售(shou)收入,网上申报系统(tong)会自(zi)动生(sheng)成企(qi)业已(yi)经缴纳的(de)税(shui)款从(cong)而进(jin)行冲(chong)减。


来源:厦门税务


文章分类: 财务知识
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