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吐血整理!企业(ye)财(cai)务报(bao)表分析公(gong)式完整版(ban)(建(jian)议财(cai)务(wu)人收(shou)藏(cang)!)

会(hui)计(ji)人(ren)必(bi)备的企(qi)业(ye)报(bao)表(biao)分(fen)析公(gong)式大全!值得收藏~


偿债能力分析

1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业(ye)流(liu)动(dong)资产(chan)流转(zhuan)越(yue)快(kuai),偿(chang)还流动负债(zhai)能力(li)越强。国际公认200%,我国150%较好。


2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。


3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指(zhi)标越(yue)高(gao)负债(zhai)程(cheng)度(du)高,经营风险大,能以较低(di)的(de)资金成(cheng)本(ben)进(jin)行生产(chan)经(jing)营。保(bao)守(shou)比率(lv)不高(gao)于(yu)50%,国际公认较好60%。


4、长期(qi)资(zi)产(chan)适合(he)率(lv)=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%  

资本状况分析

1、资(zi)本(ben)保(bao)值增(zeng)值(zhi)率(lv)=扣除(chu)客(ke)观(guan)因(yin)素后的年(nian)末(mo)所有(you)者(zhe)权(quan)益(yi)/年初(chu)所有者权益*100%,指标越高,资(zi)本(ben)保全情(qing)况越好,企业(ye)发展(zhan)潜(qian)力越大(da),债权(quan)人(ren)利益越(yue)有保障。


2、资本积累率=本(ben)年所有者(zhe)权(quan)益增长(chang)额(e)/年(nian)初所有者(zhe)权(quan)益(yi)*100%,指标越高,所(suo)有者(zhe)权(quan)益增(zeng)长越快,资(zi)本(ben)积累能(neng)力(li)越(yue)强,保全情况好,持续发(fa)展能力(li)越(yue)大。

盈利能力分析

1、主营(ying)业(ye)务(wu)毛(mao)利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一(yi)般(ban)相(xiang)对合(he)理稳定,流动(dong)性强的商品(pin),毛利率低。设计新(xin)颖的(de)特殊(shu)商品(pin)(时装)毛利率高。


2、主(zhu)营业务(wu)净(jing)利(li)率(lv)=净利润/主营业务收入*100%,反(fan)映(ying)企(qi)业(ye)基本获利能力(li)。


3、主(zhu)营(ying)业务成本(ben)率(lv)=主营业务成本/主营业务收入*100%。


4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。


5、主营业务(wu)税金(jin)率=主营(ying)业(ye)务(wu)税金及(ji)附(fu)加(jia)/主营业务收入*100%。


6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营(ying)业务(wu)净(jing)利(li)率*总资产周转率。指(zhi)标高(gao)低于(yu)企业资产结构,经(jing)验管(guan)理水(shui)平(ping)有(you)密切关(guan)系(xi)。


7、净资产收益率=净利润/平(ping)均(jun)所有(you)者(zhe)权益(yi)*100%。反映投资(zi)者(zhe)投(tou)资回(hui)报(bao)率,股东期(qi)望平(ping)均年度净资(zi)产(chan)收益(yi)率(lv)能超过(guo)12%


8、不良资产比率=年(nian)末(mo)不良资总额(e)/年末资产总额*100%


9、资产损失比率=待(dai)处(chu)理(li)资(zi)产(chan)损(sun)失净(jing)额(e)/年末资产总额*100%

10、固(gu)定(ding)资(zi)产(chan)成(cheng)新(xin)率(lv)=平(ping)均(jun)固定资产净(jing)值/平(ping)均固定资(zi)产原值*100%


11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%


12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%


13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%


14、长期资产(chan)适(shi)合率(lv)=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


15、资(zi)本(ben)保值增(zeng)值率=扣(kou)除客(ke)观(guan)因(yin)素后(hou)的年末(mo)所(suo)有者权益/年初(chu)所(suo)有(you)者(zhe)权益*100%


16、资本积累率=本(ben)年(nian)所(suo)有(you)者权益(yi)增(zeng)长(chang)额(e)/年初(chu)所有(you)者(zhe)权益(yi)*100%


17、 主(zhu)营业(ye)务毛利(li)率(lv)=毛利/主营业务收入*100%


18、 主(zhu)营业务净(jing)利率(lv)=净利润/主营业务收入*100%


19、主(zhu)营业(ye)务(wu)成(cheng)本(ben)率=主营业务成本/主营业务收入*100%


20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


21、主(zhu)营(ying)业(ye)务(wu)税金率=主(zhu)营(ying)业务(wu)税(shui)金(jin)及(ji)附加(jia)/主营业务收入*100%


22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营(ying)业(ye)务净利(li)率(lv)*总资产周转率


23、 净资产收益率=净利润/平(ping)均(jun)所有者权益*100%


24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%


25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%


26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%


27、 销售收现比=销售收现/销售额


28、 营运指数=经(jing)营(ying)现(xian)金(jin)净流量/经营所得现金


29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%


30、现(xian)金流(liu)动(dong)负(fu)债比(bi)=经(jing)营活动净现(xian)金(jin)流量(liang)/流动负债*100%


31、现(xian)金债(zhai)务(wu)总(zong)额比(bi)=经(jing)营(ying)活动(dong)净(jing)现(xian)金(jin)流(liu)量/总负债*100%


32、 销售现金比率=经(jing)营现金(jin)净(jing)流(liu)量(liang)/销售额*100%


33、应收(shou)帐(zhang)款周(zhou)转(zhuan)率(lv)(次数)=赊销收入净额/应(ying)收帐(zhang)款平(ping)均余额(e)


34、 应收(shou)帐款(kuan)周(zhou)转(zhuan)天(tian)数=天数/应收帐(zhang)款周转次数=计算期天数*应收(shou)帐(zhang)款(kuan)平(ping)均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与(yu)折让(rang)


35、 存货周转率=销售成本/平均存货


36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率


37、流(liu)动资(zi)产(chan)周转(zhuan)次数(率)=销售收入净额/流(liu)动(dong)资(zi)产平(ping)均余额(e)


38、流动(dong)资(zi)产(chan)周(zhou)转天数(shu)=计算期天数/流(liu)动资产(chan)周转(zhuan)次(ci)数(shu)


39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额


40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率


41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出


42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

营运能力分析


1、应(ying)收(shou)帐款周(zhou)转率(次数)=赊销收入净额/应(ying)收(shou)帐款平(ping)均(jun)余(yu)额(e),指(zhi)标高说(shuo)明收(shou)帐(zhang)迅(xun)速,账龄期限短,减(jian)少企(qi)业(ye)收帐(zhang)费用和(he)坏(huai)账损(sun)失。


2、 应(ying)收帐(zhang)款(kuan)周(zhou)转天(tian)数(shu)=天数/应收帐(zhang)款(kuan)周转(zhuan)次数(shu)=计算期天数*应收(shou)帐(zhang)款(kuan)平均(jun)余(yu)额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销(xiao)售折扣(kou)与(yu)折(zhe)让(rang)


3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情(qing)况周转速(su)度(du)越快,变现速度越快,占用存货资(zi)金少(shao),占用(yong)相同(tong)数额(e)的(de)存货而实(shi)现(xian)的销(xiao)货成本大。


4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率


5、流动资(zi)产周(zhou)转(zhuan)次数(率)=销售收入净额/流动(dong)资(zi)产(chan)平均余额,指(zhi)标(biao)高表(biao)明企业(ye)流动资产(chan)周转速(su)度(du)快(kuai),利用效果好。


6、流动资(zi)产(chan)周转天(tian)数(shu)=计算期天数/流动(dong)资产周(zhou)转(zhuan)次数(shu)


7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业(ye)的营运能力强(qiang);指标低,说明收入不足,或资产(chan)闲(xian)置浪费(fei)。


8、 总资(zi)产(chan)周转天(tian)数=计算期天数/总资产周转率


9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出


10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

综合偿债能力

已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出


盈利能力:

主(zhu)营(ying)业(ye)务(wu)净利(li)率=(净利润÷主营业务收入)×100%

资产净利率  =(净利润÷平均总资产)×100%=主(zhu)营业(ye)务净(jing)利率(lv)*总资产周转率

净资产收益率=(净利润÷平均净资(zi)产(chan)总额)×100%

另:总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额


营运能力:

应(ying)收帐(zhang)款周转率=主营业务收入÷应收帐款(kuan)平均(jun)余(yu)额(e)

(高表明企(qi)业(ye)收(shou)帐迅(xun)速,帐龄期限短,可减少(shao)收(shou)帐(zhang)费(fei)用和(he)坏帐(zhang)损(sun)失,相对(dui)增(zeng)加(jia)企(qi)业(ye)流动(dong)资产(chan)的投资收(shou)益,说(shuo)明资(zi)产流动(dong)性(xing)大(da),变(bian)现(xian)快短期(qi)偿债(zhai)能力强(qiang))

存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额

(高(gao)表明(ming)企业(ye)资(zi)产由(you)于(yu)销(xiao)售(shou)顺(shun)畅(chang)而(er)具(ju)有较高(gao)的流动(dong)性存(cun)货(huo)转现(xian)速(su)度快(kuai)存货占用(yong)水(shui)平低(di),过高 存货不足,产品脱销)

(慢:必(bi)然(ran)占用(yong)在(zai)量的资金,造成资金浪费,营运困难)

流(liu)动(dong)资产(chan)周转(zhuan)率(lv)=主营业务收入÷平均资产总额

总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额

(过低:收入不足,资产闲置,浪费)


发展能力:

销售增长率=(本年主(zhu)营(ying)业务(wu)收入(ru)-上年主(zhu)营业务收(shou)入(ru))÷上年(nian)主营(ying)业(ye)务(wu)收(shou)入(ru)

资本积累率=[(年(nian)末(mo)所有者(zhe)权(quan)益-年初所有(you)者权益(yi))÷年初所有(you)者权益]×100%

主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务(wu)税金及(ji)附加

营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 期间费用

利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出

净利润 = 利润总额 — 所得税

财(cai)务(wu)报(bao)表分析(xi)的(de)应用(yong)

(一)杜帮(bang)财务(wu)分(fen)析体(ti)系(xi)

1、权益乘数

权益乘数=1÷(1-资产负债率)

2、权益净利率

权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数


(二)上市(shi)公司财务比(bi)率

1、每股收益

每股收益=净利润÷年末普(pu)通股份(fen)总(zong)数(shu)=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末(mo)优先(xian)股数(shu))

2、市盈率

市盈率(倍数)=普通(tong)股每(mei)股(gu)市价(jia)÷普(pu)通股(gu)每(mei)股(gu)收(shou)益

3、每股股利

每股股利=股利总额÷年末(mo)普(pu)通股(gu)股(gu)份(fen)总数(shu)

4、股票获利率

股票获利率=普通股(gu)每股股(gu)利÷普通股每股市价(jia)×100%

5、股利支付率

股利支付率=(普(pu)通(tong)股每股(gu)股(gu)利(li)÷普通股(gu)每(mei)股(gu)净收(shou)益)×100%

6、股利保障倍数

股利保障倍数=普(pu)通(tong)股(gu)每股(gu)净(jing)收益÷普通(tong)股(gu)每(mei)股(gu)股(gu)利(li)=1÷股利支付率

7、每股净资产

每股净资产=年(nian)度(du)末股(gu)东权(quan)益÷年度末(mo)普通(tong)股(gu)数(shu)

8、市净率

市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产


(三)现金流量分析


1、流动性分析

(1)现(xian)金(jin)到期债(zhai)务比(bi)

现金(jin)到期(qi)债务(wu)比(bi)=经营现金(jin)流量(liang)净额÷本(ben)期(qi)到期(qi)的(de)债务

(2)现金流(liu)动负债比(bi)

现金(jin)流动(dong)负(fu)债比=经营(ying)现金(jin)流量净(jing)额(e)÷流动负债

(3)现(xian)金债务总(zong)额比

现金(jin)债务总(zong)额(e)比=经(jing)营(ying)现金流量净额÷债务总额


2、获(huo)取(qu)现金(jin)能(neng)力分析(xi)

(1)销售现金比率

销售现金比率=经(jing)营(ying)现(xian)金流量净额÷销售额

(2)每股(gu)经(jing)营现金流(liu)量净(jing)额

每(mei)股经营(ying)现金流(liu)量净额=经营现(xian)金流(liu)量(liang)净(jing)额÷普通股股数

(3)全部资产(chan)现(xian)金回(hui)收率

全(quan)部(bu)资产(chan)现金(jin)回收率(lv)=经营(ying)现金流(liu)量净额(e)÷全部资产×100%


3、财务弹性分析

(1)现(xian)金满足投资(zi)比率(lv)

现金满(man)足投(tou)资比(bi)率=近5年(nian)经营(ying)现金流(liu)量净(jing)额之和(he)÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

(2)现金(jin)股利保障倍(bei)数(shu)

现(xian)金股利保障(zhang)倍数=每股(gu)经(jing)营(ying)现(xian)金(jin)流(liu)量(liang)净额÷每股现金股


文章分类: 财务知识
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